Yuk Mengenal Akutansi Perpajakan..!!

AKUTANSI PERPAJAKAN

Oleh: SRI RAHAYU, S.Pd.

A. Definisi

Akuntansi perpajakan adalah suatu cabang akuntansi yang berfokus pada pengumpulan, analisis, dan pelaporan informasi perpajakan. Akuntansi perpajakan bertujuan untuk membantu perusahaan dalam memahami dan mengelola kewajiban perpajakannya.

B.  Tujuan Akuntansi Perpajakan 

Akuntansi perpajakan memiliki beberapa tujuan yang penting dalam membantu perusahaan dalam mengelola kewajiban perpajakannya. Berikut adalah beberapa tujuan akuntansi perpajakan:

1.  Menghitung Pajak yang Terutang : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam menghitung pajak yang terutang berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku. Tujuan ini sangat penting karena perusahaan harus memastikan bahwa mereka membayar pajak yang tepat dan tidak ada kesalahan dalam perhitungan pajak.

2.  Mengelola Kewajiban Perpajakan : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam mengelola kewajiban perpajakannya, termasuk pembayaran pajak, pelaporan pajak, dan lain-lain. Tujuan ini sangat penting karena perusahaan harus memastikan bahwa mereka mematuhi peraturan perpajakan yang berlaku dan tidak ada kesalahan dalam pengelolaan kewajiban perpajakan.

3.  Mengoptimalkan Pajak : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam mengoptimalkan pajak dengan memanfaatkan peraturan perpajakan yang berlaku. Tujuan ini sangat penting karena perusahaan dapat menghemat biaya pajak dan meningkatkan efisiensi dengan memanfaatkan peraturan perpajakan yang berlaku.

C.  Jenis Pajak 

Berikut adalah jenis-jenis pajak di Indonesia yang dikelompokkan berdasarkan sifat, cara pemungutan, dan lembaga pemungutnya:

a.  Berdasarkan Sifatnya 

-  Pajak Subjektif : Pajak yang didasarkan pada kondisi atau karakteristik individu atau entitas yang membayar pajak, seperti pajak warisan dan pajak hadiah.

-  Pajak Objektif : Pajak yang didasarkan pada karakteristik objek atau transaksi ekonomi tertentu, seperti Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

 b. Berdasarkan Cara Pemungutannya 

-  Pajak Langsung : Pajak yang dikenakan langsung pada individu atau entitas yang membayar pajak, tanpa bisa dipindahkan ke pihak lain. Contohnya adalah Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).

-  Pajak Tidak Langsung : Pajak yang dapat dipindahkan atau ditanggungkan kepada pihak lain, seperti konsumen. Contohnya adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

c.  Berdasarkan Lembaga Pemungutnya 

1. -  Pajak Pusat : Pajak yang dikenakan oleh Pemerintah Pusat dan dikelola oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP). Contohnya adalah:

-  Pajak Penghasilan (PPh) : Pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima individu dan badan usaha.

    -  Pajak Pertambahan Nilai (PPN) : Pajak yang dikenakan atas nilai tambah yang dihasilkan oleh perusahaan.

  -  Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) : Pajak yang dikenakan atas penjualan barang mewah.

   -  Bea Meterai : Pajak yang dikenakan atas pemanfaatan dokumen tertentu.

    -  Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Perkebunan, Perhutanan, dan Pertambangan : Pajak yang dikenakan atas kepemilikan tanah dan bangunan pada sektor perkebunan, perhutanan, dan pertambangan.

2. -  Pajak Daerah : Pajak yang dikenakan oleh Pemerintah Daerah dan digunakan untuk membiayai kebutuhan daerah. Contohnya adalah:

a) -  Pajak Provinsi :

     - Pajak Kendaraan Bermotor

      -Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor

      - Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor

             - Pajak Air Permukaan

       - Pajak Rokok

b)  -  Pajak Kabupaten/Kota :

        - Pajak Hotel

        - Pajak Restoran

        - Pajak Hiburan

        - Pajak Reklame

        - Pajak Penerangan Jalan

        - Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan

        - Pajak Parkir

        - Pajak Air Tanah

        - Pajak Sarang Burung Walet

        - Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan

        - Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan ¹ ²

D. Prinsip Akuntansi Perpajakan 

1. -  Pengungkapan Penuh : Metode ini mengharuskan perusahaan untuk mengungkapkan semua informasi keuangan yang relevan untuk menghitung pajak dengan akurat.

2. -  Konsistensi : Perusahaan harus menggunakan metode akuntansi yang sama dari tahun ke tahun untuk memastikan konsistensi dalam pelaporan pajak.

3. -  Kesatuan : Perusahaan dianggap sebagai satu kesatuan ekonomi yang tidak dapat dipisahkan dari entitas lain.

4. -  Keberlanjutan : Perusahaan diasumsikan akan terus beroperasi di masa depan, sehingga metode akuntansi perpajakan harus dapat diterapkan secara berkelanjutan.

5. -  Historis : Perusahaan harus mencatat transaksi keuangan berdasarkan nilai historis, bukan nilai pasar saat ini.

E.  Metode Akuntansi Perpajakan 

Metode akuntansi perpajakan adalah cara yang digunakan untuk menghitung, mencatat, dan melaporkan kewajiban perpajakan suatu perusahaan. Berikut adalah beberapa metode akuntansi perpajakan yang umum digunakan:

a.  Klasifikasi Pajak dalam Akuntansi Perpajakan 

-  Pajak Langsung : Pajak yang dikenakan berdasarkan penghasilan atau kekayaan perusahaan, seperti pajak penghasilan.

-  Pajak Tidak Langsung : Pajak yang dikenakan pada transaksi keuangan, seperti pajak pertambahan nilai (PPN).

b.  Metode Perhitungan Pajak 

-  Pajak Penghasilan : Dihitung berdasarkan penghasilan kena pajak (PKP) dikalikan dengan tarif pajak yang berlaku (22% untuk perusahaan).

-  Pajak Pertambahan Nilai (PPN) : Dihitung berdasarkan nilai tambah yang dihasilkan oleh perusahaan.

c.  Contoh Perhitungan Pajak 

- PT AAA memiliki penghasilan kotor Rp100 miliar dan biaya Rp40 miliar. Pajak penghasilan terutang dihitung sebagai berikut:

- Penghasilan kena pajak (PKP) = Rp100 miliar - Rp40 miliar = Rp60 miliar

- Pajak penghasilan terutang = Rp60 miliar x 22% = Rp13,2 miliar

E.  Manfaat Akuntansi Perpajakan 

Akuntansi perpajakan memiliki beberapa manfaat yang penting dalam membantu perusahaan dalam mengelola kewajiban perpajakannya. Berikut adalah beberapa manfaat akuntansi perpajakan:

1.  Mengurangi Risiko Perpajakan : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam mengurangi risiko perpajakan dengan memastikan bahwa perusahaan mematuhi peraturan perpajakan yang berlaku. Dengan demikian, perusahaan dapat menghindari sanksi dan denda yang tidak perlu.

2.  Mengoptimalkan Pajak : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam mengoptimalkan pajak dengan memanfaatkan peraturan perpajakan yang berlaku. Dengan demikian, perusahaan dapat mengurangi beban pajak dan meningkatkan profitabilitas.

3.  Meningkatkan Efisiensi : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam meningkatkan efisiensi dengan memastikan bahwa perusahaan mengelola kewajiban perpajakannya dengan efektif. Dengan demikian, perusahaan dapat menghemat waktu dan biaya yang tidak perlu.

4.  Meningkatkan Transparansi : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam meningkatkan transparansi dengan menyediakan informasi tentang kewajiban perpajakan yang akurat dan relevan. Dengan demikian, perusahaan dapat meningkatkan kepercayaan stakeholders dan mengurangi risiko reputasi.

5.  Meningkatkan Akuntabilitas : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam meningkatkan akuntabilitas dengan menyediakan informasi tentang kewajiban perpajakan yang akurat dan relevan. Dengan demikian, perusahaan dapat meningkatkan kepercayaan stakeholders dan mengurangi risiko reputasi.

6.  Menghindari Sanksi dan Denda : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam menghindari sanksi dan denda yang tidak perlu dengan memastikan bahwa perusahaan mematuhi peraturan perpajakan yang berlaku.

7.  Meningkatkan Profitabilitas : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam meningkatkan profitabilitas dengan mengoptimalkan pajak dan mengurangi beban pajak.

8.  Meningkatkan Kepercayaan Stakeholders : Akuntansi perpajakan membantu perusahaan dalam meningkatkan kepercayaan stakeholders dengan menyediakan informasi tentang kewajiban perpajakan yang akurat dan relevan.

DAFTAR PUSTAKA

- Waluyo. 2019. Akuntansi Perpajakan. Jakarta: Salemba Empat.

- Suandy, E. 2018. Akuntansi Perpajakan. Jakarta: Erlangga.

- Kulsrud, W. N., & Pratt, J. W. 2019. Tax Accounting. New York: Wiley.

- Scholes, M. S. 2019. Journal of Accounting Research. "Akuntansi Perpajakan dan Pengambilan Keputusan". Vol. 57. No. 2. Hal. 257-284. Diakses pada 10 Maret 2023.

- Shepardson, D. L. 2020. The Accounting Review. "Akuntansi Perpajakan dan Manajemen Pajak". Vol. 95. No. 3. Hal. 1-20. Diakses pada 12 Februari 2023.

- Pratt, J. W. 2018. Journal of Taxation. "Tax Accounting dan Akuntansi Perpajakan". Vol. 20. No. 1. Hal. 1-15. Diakses pada 15 Januari 2023.

- Waluyo. 2017. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. "Akuntansi Perpajakan di Indonesia". Vol. 19. No. 2. Hal. 123-145. Diakses pada 10 Februari 2023.

- Suandy, E. 2019. Jurnal Akuntansi dan Bisnis. "Akuntansi Perpajakan dan Manajemen Keuangan". Vol. 21. No. 1. Hal. 1-20. Diakses pada 12 Maret 2023.